Организация Жилищного Кредитования

LOAN ORIGINATIONРазвивающийся вторичный рынок кредитных услуг способствовал формированию нового типа учреждения по жилищному кредитованию. В конце 80-х гг. возникли компании, специализирующиеся на предоставлении кредитов, но не обслуживающие их в дальнейшем. Некоторые традиционные кредиторы продали или закрыли свои кредитные учреждения, сохранив только функции обслуживания жилищных кредитовКредиторы, не обслуживающие этот кредит, классифицируются следующим образом:1. Кредитные брокеры — передают права кредитовать и обслуживать ссуды, взимая комиссионное вознаграждение.2. Корреспонденты, к-рые предоставляют кредиты и продают, взимая маржую. Существует мнение, что примерно 1/3 членов Ассоциации банков ипотечного кредита не обслуживают кредиты.Согласно указанию № 91 Совета по стандартам фин. учета `Учет невозмещаемых комиссионных и издержек, связанных с предоставлением или приобретением ссуд, и первоначальные прямые расходы на аренду` требует, чтобы большая часть комиссионных расходов по организации кредитования была рассредоточена между кредиторами на весь срок кредита и не учитывалась при определении размера текущих доходов. Существенные суммы прямых и косвенных расходов, не являющихся дополнительными, должны быть отнесены к текущим расходам. Для ипотечного банкира доходы в форме комиссии за предоставление кредитов отражаются в учете текущей деятельности, поскольку ссуды быстро продаются на вторичном ипотечном рынке.Технический бюллетень № 87-3 ужесточил правила бухучета по определению минимальной комиссии за обслуживание ссуд при определении прибылей или убытков от продажи пакета ссуд при сохранении продавцом прав на обслуживание.