План 401 (k)

Предлагаемая работникам альтернативная пенсионная программа. Вместо получения наличных средств, подлежащих обложению налогом, в виде компенсационных выплат и бонусов работник может перечислять средства счета с отсроченным налогом. Суммы, которые перечисляются на такие счета, не могут превышать 9000 долл. в год ( размер взноса ежегодно пересматривается Налоговым управлением США (IRS) с учетом инфляции). Многие компании, стимулируя своих работников для участия в такой программе, могут делать дополнительные отчисления в программу, размер которых может составлять от 10 до 100% перечисляемых работником сумм. Все отчисления, произведенные работниками и работодателями, могут быть инвестированы в несколько взаимных фондов, инвестирующих в акции или облигации, гарантированные инвестиционные контракты (guaranteed investment contract), фонды денежного рынка и акции компании. Работники контролируют размещение средств и могут перемещать деньги по крайней мере раз в год, а в некоторых случаях и ежедневно. При изъятии средств из программы 401(k) до достижения работником 59,5 лет, за исключением случаев смерти, инвалидности, увольнения или других чрезвычайных обстоятельств, взимается налоговая пеня в размере 10%. Со средств, снятых работником после достижения им 59,5 лет, взимается обычный налог в год изъятия средств. Высокооплачиваемые работники имеют определенные ограничения на участие в программе. В последние годы программа 401(k) приобретает все большую популярность и во многих случаях вытесняет традиционные пенсионные программы с гарантированными фиксированными выплатами после установленной выслуги лет, платежи по которой производятся работодателем (defined benefit pension plans). Работники отдают предпочтение программе 401(k), поскольку она позволяет снизить их налоговые обязательства в год осуществления взносов и отсрочить выплату налогов до выхода на пенсию. Работодатели предпочитают эту программу, потому что она менее дорогая, чем традиционные пенсионные программы, и позволяет перенести ответственность за размещение средств на самих работников. Эту программу также называют соглашением об отсрочке платежей (cash or deffered arrangement, CODA) или планом сокращения выдаваемой на руки заработной платы (salary reduction plan).