Учет Средств На Специальных И Прочих Счетах В Банках И Прочих Денежных Средств

Производится на счете "Специальные счета в банках" с субсчетами " Аккредитивы", "Чековые книжки" и др. Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается по дебету счета "Специальные счета в банках" и кредиту счетов " Расчетный счет", " Валютный счет", Краткосрочные кредиты банков" и др. Принятые на учет по счету "Специальные счета в банках средства в аккредитивах списываются по мере использования их (согласно выпискам банка), как правило в дебет счета " Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Неиспользованные средства в аккредитивах после восстановления банков на тот счет, с которого они были перечислены, отражаются по кредиту счета "Специальные счета в банках" в корреспонденции со счетами "Расчетный счет" или "Валютный счет". На субсчете "Чековые книжки" учитывается движение средств, находящихся в чековых книжках. Для учета операций, отражаемых по кредиту счета "Специальные счета в банках", предназначен журнал- ордер № 3. Запись в него производится на основании выписок банка в разрезе корреспонденции счетов итогами по однородным операциям.