Законы О Ложных Финансовых Отчетах

FALSE STATEMENT ACTSПредусматривают наказание любого лица, искажающего действительное положение дел в отчете с целью добиться получения ценных бумаг или имущества, наличности; предоставления ссуды или кредита; продления срока кредита; получения скидки по статье дебиторской задолженности; исполнения сделки, изготовления или передачи каким-либо лицом, фирмой или корпорацией какой-либо облигации или обязательства, либо выписки акцепта, дисконтирования или индоссирования переводного или простого векселя (долгового обязательства) в собственных интересах или в интересах др. лица, фирмы или корпорацииВ настоящее время представление возможными заемщиками последних фин. отчетов или серии отчетов в качестве основного пакета документов для получения кредита или открытия кредитной линии стало широко применяться в банках как здоровая практика кредитного управления. Процесс предоставления кредитов постепенно становится более сложным с научной точки зрения, и вышеуказанное требование является результатом признания того факта, что анализ фин. отчетности приведет к лучшим условиям кредитования.Фин. отчеты должны быть точными и свободными от преднамеренно искаженных оценок, а также должны отражать действительное состояние. В этой связи практически все штаты приняли данные законы. Несмотря на то, что подобные законы призваны удерживать неразборчивых в средствах лиц от искажения фактов, касающихся фин. положения или средств или возможностей совершения платежей, анализы фин. отчетов до сих пор настолько изобилуют ошибками, что настоятельные рекомендации привлекать для проверки отчетов аудиторов, обладающих сертификатами известных аудиторских фирм, являются вполне оправданными; но даже в этих случаях анализ имеющихся данных может показать, что включение некоторых пунктов (статей) или практика бухучета требуют определенной корректировки отчетов и направления откорректированных документов до того, как будет принято решение о том, что полученные сведения о клиенте являются удовлетворительными для предоставления ему кредита.БИБЛИОГРАФИЯ:NATIONAL ASSOCIATION OF CREDIT MANAGEMENT. Credit Manual of Commercial Law.